سوالات متداول
پنج (5) برابر فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبل که مالیات ارزش افزوده آن به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت گردیده به عنوان حد مجاز اولیه در کارپوشه مودی بارگذاری شده و قابل نمایش می باشد. در صورتی که مالیات دوره مشابه سال قبل به طور کامل پرداخت نشود به نسبت آن میزان از مالیات پرداخت شده، پنج (5) برابر حد مجاز فروش محاسبه و در کارپوشه نمایش داده میشود. برای مودیان واحدهای جدیدالتاسیس، واحدهای فاقد سابقه مالیاتی و یا مودیانی که فروش اظهارشده دوره مشابه سال قبل آنان که مالیات آن را به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت نموده و این فروش ابرازی کمتر از معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیاتهای مستقیم باشد، نیز 5 برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون فوق الذکر محاسبه و در کارپوشه نمایش داده میشود.
خریدار صورتحساب الکترونیکی صادره را "رد" مینماید. صورتحساب الکترونیکی برای فروشنده، نقدی تلقی شده و مالیات آن از فروشنده مطالبه میگردد و اعتباری هم برای خریدار لحاظ نمیگردد. در این صورت فروشنده میبایست، پس از افزایش حد مجاز فروش و درج در کارپوشه، نسبت به صدور صورتحساب اصلاحی و با رعایت مقررات حد مجاز ماده (6) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان اقدام نماید.
نقد/نسیه: حد مجاز فروش در این صورت به میزان مبلغ نقد که پرداخت انجام شده و تایید شده.
نسیه: حد مجاز فروش در این صورت در هر دوره ای که پرداخت شود و به تایید طرفین برسد به عنوان حد مجاز فروش همان دوره لحاظ می گردد.
صورتحساب های الکترونیکی با الگوی صادرات هیچ تاثیری در حد مجاز فروش ندارند و حد مجاز فروش را کاهش نمی دهند. صرفاً صورتحساب های الکترونیکی که دارای مالیات بر ارزش افزوده می باشند حد مجاز فروش را کاهش میدهند.
در صورتی که فروش هر مودی طی سال از نصاب مقرر در ماده (14) مکرر قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره (1) آن، عبور نماید از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش سالانه از نصاب مقرر، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول و یا دوم حسب مورد می باشند.
| مطابق قانون تسهیل تکالیف مودیان ، حدمجاز فروش حداکثر پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیاتهای مستقیم است. |
| حد مجاز فروش مودیان مالیاتی (به غیر از واحدهای جدید التاسیس یا فاقد پرونده مالیاتی) براساس فروش ابرازی دوره متناظر سال قبل که مالیات آن پرداخت یا ترتیب پرداخت شده است یا 5 برابر معافیت ماده 101 قانون هرکدام که بیشتر باشد، محاسبه و در کارپوشه مودی نمایش داده خواهد شد. |
| 1. در صورتی که مالیات قسمتی از بدهی دوره متناظر سال قبل، پرداخت یا ترتیب پرداخت نشده باشد و در این دوره پرداخت شود یا ترتیب پرداخت آن داده شود، (از تاریخ پرداخت یا ترتیب پرداخت درج شده در کارپوشه مودی) 2. پرداخت نقدی یا ارائه تضمین 3. خرید نقدی طی دوره، بابت کالاها و خدمات مشمول که صورتحساب الکترونیکی نقدی آن به تایید خریدار رسیده باشد، (از تاریخ تایید صورتحساب الکترونیکی توسط خریدار به شرطی که فروشنده دارای حدمجاز فروش و کارپوشه فعال بوده باشد). 4. ثبت پرداخت و اطلاعیه پرداخت های انجام شده بابت خریدهای نسیه دوره قبل، (از تاریخ تایید پرداخت توسط طرفین معامله به شرطی که فروشنده دارای حدمجاز فروش و کارپوشه فعال بوده باشد). 5. واردات کالاهای درج شده در کارپوشه مودی، (از تاریخ رسید دریافت واصله از گمرک). |
| بله. علاوه بر نمایش حدمجاز دوره جاری، امکان مشاهده «حد مجاز دوره ماقبل از دوره جاری» و «حد مجاز دوره بعد از دوره جاری» نیز در کارپوشه مودیان در منوی «داشبورد مدیریتی» فراهم شده است. |
| تاریخ صدور صورتحساب |
| نسبت به مبلغ نقدی آن، با توجه به لحظه ثبت هر صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان می بایست موارد زیر بررسی گردد: اگر مبلغ صورتحساب الکترونیکی از باقیمانده حد مجاز کمتر یا برابر با آن باشد: به میزان مبلغ صورتحساب الکترونیکی مورد نظر از باقیمانده حد مجاز فروشنده کسر و صورتحساب الکترونیکی برچسب «عدم عدول از حدمجاز» خواهد گرفت. اگر مبلغ صورتحساب الکترونیکی از باقیمانده حد مجاز فروشنده بیشتر باشد: معادل مبلغ این صورتحساب الکترونیکی از حد مجاز کسر نمی شود، لکن صورتحساب الکترونیکی موردنظر برچسب «عدول از حدمجاز» خواهد گرفت. |
| در این صورت، از آنجایی که خریدار، مصرف کننده نهایی است و به خریدار اعتبار تعلق نمیگیرد، فارغ ازاینکه باقیمانده حدمجاز کفاف مبلغ صورتحساب را بدهد یا خیر، کلیه صورتحسابهای مذکور برچسب «عدم عدول از حدمجاز» خواهند گرفت و به میزان مبلغ مشمول مالیات بر ارزش افزوده صورتحساب از باقیمانده حدمجاز فروش کسر خواهد شد. اگرمبلغ صورتحساب الکترونیکی از باقیمانده حد مجاز بیشتر باشد، در صورت افزایش حدمجاز، باقیمانده جدید حاصل جمع جبری مبلغ افزایش یافته و باقیمانده قبلی خواهد شد. |
| ضروری است به منظور بهره مندی خریدار از اعتبار مالیاتی، فروشنده پس از افزایش حد مجاز و درج در کارپوشه نسبت به صدور صورتحساب اصلاحی (بدون اعمال هیچ تغییری) اقدام نماید. |
شناسه ای است 6 کاراکتری که به صورت منحصر به فرد به هر حافظه مالیاتی توسط سازمان اختصاص داده می شود.
شناسه کالا/خدمت یک شماره 13 رقمی است که به کالا /خدمت تخصیص داده میشود. کلیه تولیدکنندگان،وارد کنندگان و ارائه دهندگان خدمت مکلف به دریافت شناسه مذکور از وزارت صنعت، معدن و تجارت (صمت) میباشند.
کلیه شناسه های کالا/خدمت تخصیص داده شده از طریق نشانی stuffid.tax.gov.ir قابل دریافت است.
1.ورود به کارپوشه درسامانه مودیان
2.ورود به بخش عضویت
3.انتخاب گزینه درخواست شناسه یکتای حافظه مالیاتی
4.تعیین نحوه ارسال صورتحساب
5.تعیین کلید عمومی (در صورت الزام)
6.تعیین شعب مرتبط با شناسه یکتا
7.تخصیص ابزار پرداخت با شناسه یکتا (اختیاری)
8.ثبت اطلاعات حافظه مالیاتی و پایانه فروشگاهی (اختیاری)
9.مشاهده اطلاعات ثبت شده و تایید آن.
تا زمان اخذ شناسه ی اختصاصی، مودیان می توانند از شناسه های عمومی متناسب با کالا/ خدمت که در سامانه stuffid.tax.gov.ir بارگزاری شده است، استفاده نمایند.
جهت صدور صورتحساب الکترونیکی با الگوی صادرات می بایست از همان شناسه کالا/خدمت موجود در سایت stuffid.tax.gov.ir استفاده نمود.
شناسه یکتای حافظه مالیاتی: 6 کاراکتری - به هر حافظه مالیاتی - توسط سازمان اختصاص داده می شود.
شماره منحصر به فرد مالیاتی: 22 کاراکتری - به هر صورتحساب - توسط حافظه مالیاتی اختصاص داده می شود.
| شناسه ای است 22 کاراکتری، که در پایانه فروشگاهی به صورت منحصر به فرد تولید و به هر صورتحساب الکترونیکی تخصیص داده میشود. |
| بله. مودیان محترم مالیاتی در صورت تمایل به استفاده از شناسه های GTIN از طریق سامانه استعلام شناسه عمومی و اختصاصی به آدرس portal.gs1-ir.org/home/services فراهم شده است. |
اشخاص حقوقی دارای پروانه هستند که حسب ضوابط و دستورالعمل های ابلاغی سازمان، نسبت به ارائه مشاوره و آموزش های لازم به مودیان، نصب و پشتیبانی تجهیزات مورد نیاز برای ارائه خدمات مالیاتی از قبیل خدمات مربوط به صدور صورتحساب الکترونیکی و سایر امور غیر حاکمیتی (به تشخیص سازمان) با سازمان امور مالیاتی همکاری می کنند.
| نوع اول: مجوز فعالیت های مرتبط با حوزه صدور، جمع آوری، نگهداری و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی کشور و نظارت برعملکرد مودیان در این حوزه می باشد. شرکت های دارنده این مجوز قادر به ارائه خدمات نامبرده به خود نیز می باشند. نوع دوم: مجوز فعالیت های مرتبط با حوزه آموزش به مودیان مالیاتی و احراز تسلط آنها به حقوق و تکالیف خود در ارتباط با قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و سایر قوانین مالیاتی مرتبط با مودی می باشد. نوع سوم: مجوز فعالیت های مرتبط با حوزه خدمات مشاوره و حسابداری مالیاتی مانند مشاوره فنی و غیر مالیاتی،مشاوره مالیاتی، کمک به تنظیم اظهارنامه های مالیاتی، تهیه و نگهداری دفاتر و سایر موارد غیرحاکمیتی به تشخیص سازمان امور مالیاتی کشور در این حوزه میباشد. |
کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1366/12/03 با اصالحات و الحاقات بعدی آن.
مطابق اصلاحیه قانون تسهیل تکالیف مودیان، از تاریخ 1402/10/1 کلیه مودیان اعم از حقیقی و حقوقی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب 1398/07/21با اصالحات و الحاقات بعدی هستند.
مؤدیان حقوقی (مدیرعامل/مدیر تصفیه) و مؤدیان حقیقی (انفرادی، نماینده اصلی پرونده های مشارکتی و کاربر غیر ایرانی) می توانند افرادی را در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس my.tax.gov.ir با کد ملّی/ اتباع خود ثبت نام نمایند و به عنوان کاربر فرعی برای ورود به کارپوشه مربوطه تعریف و به آن ها نقش اختصاص دهند. کاربر فرعی با ورود به کارپوشه می تواند لیست پرونده/ پرونده های مالیاتی تخصیص داده شده به خود را مشاهده و با انتخاب هر پرونده وارد کارپوشه آن شده و بر اساس سطح دسترسی تعریف شده اقدامات لازم را انجام دهد. در این خصوص لازم است که با اصطلاحات زیر در کارپوشه آشنا شوید:
ایجاد کاربر فرعی: در بخش "پرونده مالیاتی" قسمت "کاربران و نقش ها"؛ با زدن دکمه "افزودن کاربر" می توان کاربر فرعی ایجاد کرد و کد به شماره کاربر فرعی ارسال میگردد.
ایجاد نقش: در بخش "پرونده مالیاتی" قسمت "کاربران و نقشها"؛ با زدن دکمه "ایجاد نقش" دسترسی نقش را تعیین و به کاربر فرعی تخصیص می دهیم.
جزییات آن در سند "راهنمای پایانه فروشگاهی و سامانه مؤدیان در بخش کارپوشه و عضویت در سامانه مودیان"در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامهها و دستورالعملها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
"فقط شخص حقیقی که در سامانه مالیاتی دارای ثبت نام است، میتواند کاربر فرعی باشد"
وفق مقررات ماده (7) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان به منزله ثبت آنها در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده (169) قانون مالیاتهای مستقیم است و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی در این مورد نخواهند داشت.
✓ معاف کردن مودیان از صدور صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان، در صورتی که میزان فروش سالانه آنها کمتر از حد نصاب تعیین شده در ماده 14 مکرر قانون باشد.
✓ قابل قبول بودن صورتحساب هایی که تا پایان سال 1403 در سامانه مؤدیان صادر نشده است به استثناء مشمولین ماده 14 مکرر قانون.
✓ امکان بخشودگی تا صد در صد جرائم موضوع ماده (22) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان تا پایان سال 1403
✓ ثبت نام و عضویت کلیه مودیان در سامانه مؤدیان و تخصیص کارپوشه اختصاصی توسط سازمان
✓ افزایش حد مجاز ماده (6) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از سه برابر به پنج برابر
✓ درحکم صورتحساب الکترونیکی بودن رسید دستگاههای کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی"کلیه مودیانی که عرضه کالا و خدمت واحد دارند و یا عرضه آن ها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان دارد".
در صورت خرید سایر مؤدیان از مؤدیانی که مطابق قانون تسهیل، از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند؛ خریدهای مذکور مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی نمیباشد و به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نمیشود. همچنین مصرف کنندگان نهائی که از مؤدیان مذکور خرید کنند، مشمول حکم ماده (18) این قانون نمیشوند.
چنانچه عدم انجام تکالیف موضوع این قانون، خارج از اختیار مودی باشد، سازمان مکلف است جرائم موضوع این ماده را مورد بخشودگی قرار دهد.
مودی یک ماه پس از پایان هر دوره فرصت دارد تا با ثبت خریدها و فروشهایی که صورتحسابهای آنها در سامانه مودیان صادر نشده است، اظهارنامه ارسال شده توسط سازمان را تکمیل و از طریق سامانه مودیان به سازمان مسترد نماید. صورتحساب های الکترونیکی با رعایت ماده (9) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مورد تایید بوده و قابل رسیدگی نمیباشد.
یک ماه پس از پایان هر دوره
مودیانی که مشمول دریافت مالیات بر ارزش افزوده هستند.
مودی می بایست یک پایانه فروشگاهی - حافظه مالیاتی نرم افزاری یا سخت hفزاری مطابق با سند "ویژگی ها و مشخصات فنی پایانه فروشگاهی" که درسایت intamedia.ir بارگذاری گردیده ، تهیه نماید.
حسب دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، سه نوع صورتحساب پیش بینی شده استکه عبارتند از:
صورتحساب الکترونیکی نوع اول، صورتحسابی است با اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار، مشخصات کالا/خدمت فروش رفته.
نکته: باتوجه به اینکه در این نوع از صورتحسابهای الکترونیکی، امکان درج اطلاعات هویتی خریدار وجود دارد، صورتحساب پس از صدور و ثبت در سامانه مودیان، اعتبارسنجی و پذیرش توسط سامانه، براساس شماره اقتصادی در کارپوشه خریدار درج گردیده ودر صورت تایید خریدار و به شرط اینکه کالا/خدمت مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد به عنوان اعتبار مالیاتی برای خریدار محسوب خواهد گردید.
صورتحساب الکترونیکی نوع دوم، صورتحسابی است با اطلاعات کامل فروشنده، اطالعات کامل کالا /خدمت و ثبت اطلاعات خریدار اختیاری است و از بابت این صورتحساب اعتباری برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
صورتحساب الکترونیکی نوع سوم، رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی
پرداخت دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان پایانه
فروشگاهی فروشنده پذیرفته شده است.
این روش، ویژه مودیانی است که ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان به صورت مستقیم و توسط مودی صورت میپذیرد. در این روش مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب های الکترونیکی با شخص مودی است.
درآمدهایی که ناشی از فروش کالا و خدمات نیست نیاز به ثبت صورتحساب ندارد؛ مانند سود سهام، سود اوراق مشارکت، سود سپرده بانکی.
تفاوت صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم در درج اطلاعات خریدار است. در صورت فروش به مصرف کننده نهایی و معاملات فعالان اقتصادی با یکدیگر (B2B)جهت بهره مندی خریدار از اعتبار مالیاتی، نیاز به ثبت اطلاعات کامل خریدار می باشد و صورتحساب الکترونیکی باید از نوع اول صادر شود و روش تسویه در این نوع صورتحساب نقد/نسیه میتواند صورت بگیرد. درصورتحساب الکترونیکی نوع دوم (فروش به مصرف کننده نهایی) درج اطلاعات خریدار در صورتحساب الکترونیکی ضروری نمی باشد و کل مبلغ صورتحساب برای سازمان نقدی تلقی می شود.
ساختار شماره منحصر به فرد مالیاتی از چهار مولفه با طول ثابت تشکیل شده است، طول شماره منحصر به فرد مالیاتی 22 کاراکتر و به صورت ثابت می باشد. مولفه های شماره مالیاتی، شامل شناسه یکتای حافظه مالیاتی (با طول ثابت 6 کاراکتر)، تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی (به صورت Hex با طول ثابت 5 کاراکتر)، سریال داخلی صورتحساب حافظه مالیاتی (به صورت Hex با طول ثابت 10 کاراکتر)و رقم کنترلی (تولید شده با الگوریتم Verhoeff).
1. ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به صورت مستقیم توسط مودی.
2. ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد - با کلید مودی.
3. ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد - با کلید شرکت معتمد و سامانه های دولتی (ثامن، ستاد، سامانه جامع تجارت).
در این روش، مودی نسبت به امضاء صورتحساب الکترونیکی با استفاده از کلید خصوصی خود و صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام می نماید. مسئولیت صدور صورتحساب الکترونیکی با مودی و مسئولیت ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان با شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی میباشد.
در این روش شرکت معتمد اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مودی را دریافت و با استفاده از کلید خصوصی و زیرساختهای خود اقدام به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی مینماید. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با شرکت معتمد ارائهکننده خدمات مالیاتی خواهد بود.
بله.
ارسال صورتحساب های الکترونیکی بدون گواهی امضاء در قالب بسته های حداکثر 100 تایی امکانپذیر است.
ارسال صورتحساب های الکترونیکی با گواهی امضاء در قالب بسته های حداکثر 1000 تایی امکانپذیر است.
بله. با انتخاب یک یا چند صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه، امکان تایید یا رد کلی و گروهی وجود دارد.
در صورتحساب الکترونیکی نوع اول، مبالغ پیش پرداخت به عنوان مبلغ نقدی در صورتحساب الکترونیکی ثبت میشود.
می بایست از صورتحساب الکترونیکی نوع اول با الگوی صادرات استفاده نمایند.
خیر. این الگو مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی و بانک های دارای مجوز مبادله ارز می باشد. برای فروش ها به صورت ارزی می بایست از صورتحساب الکترونیکی نوع اول (الگوی فروش) استفاده نمود.
منظور از صورتحساب مرجع همان صورتحساب اصلی فروش با هر وضعیت (تایید/ تایید سیستمی/ رد/ عدم نیاز به واکنش/ عدم امکان واکنش/ در انتظار واکنش) و یا هر صورتحساب اصلاحی/ برگشت از فروش (تایید شده/ تایید سیستمی/ عدم نیاز به واکنش/ عدم امکان واکنش) است.
هر صورتحساب الکترونیکی که صورتحساب مرجع داشته باشد.
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعات اصلی
مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/ خدمت باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب جدید (اصلاحی) که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی (مرجع) بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید.
نکته 1: نوع و الگوی صورتحساب، اقلام اطلاعات اصلی مربوط به خریدار و برای اصلاح آنها میبایست صورتحساب
مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر گردد.
نکته 2: صدور صورتحساب اصلاحی بر روی صورتحساب اصلاحی با رعایت شروط مندرج در سند "دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی" امکان پذیر است. بدیهی است، آخرین صورتحساب اصلاحی که وضعیت تایید آن (به شرطی که رد نشده باشد) مشخص شده باشد می بایست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
نکته 3: اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحی/ برگشت از فروش باشد، برای صدور صورتحساب اصلاحی/ برگشت از فروش، مرجع حتما باید در یکی از وضعیتهای (تایید شده/ تایید سیستمی/ عدم نیاز به واکنش/ عدم امکان واکنش) باشد.
در صورت صدور صورتحساب الکترونیکی نوع دوم، اعتبار مالیاتی برای خریدار تعلق نمی گیرد.
در صورت درخواست خریدار به منظور استفاده از اعتبار مالیاتی "درج شماره اقتصادی خریدار" الزامی می باشد.
بله ، امکان اعطای شماره اقتصادی به اتباع غیرایرانی نیز وجود دارد.
تا پایان سال 1404 رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی کلیه مؤدیانی که عرضه کننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آنها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان می باشد، صورتحساب الکترونیکی محسوب میشود.
صورتحساب الکترونیکی نوع اول با الگوی بلیط هواپیما صادر می شود.
شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع
تاریخ و زمان صدور صورتحساب
شماره اقتصادی فروشنده
شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع به علاوه کلیه اقلام اطلاعاتی صورتحساب مرجع
به شرطی که صورتحساب قابلیت مرجع شدن را داشته باشد. امکان صدور صورتحساب ابطالی روی صورتحساب مرجع در صورتی میسر است که صورتحساب ارجاعی آن امکان مرجع شدن نداشته باشد. چنانچه صورتحساب ارجاعی در وضعیت تایید شده باشد، صورتحساب مرجع آن ابطالی محسوب شده و ازآن نمی توان مجددا به عنوان صورتحساب مرجع استفاده نمود.
در شرایطی که برای صورتحساب الکترونیکی اصلی، صورتحساب برگشت از فروش صادر شود، شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب اصلی را باید در صورتحساب برگشت از فروش به عنوان شماره صورتحساب مرجع ثبت نماید. اگر برای این صورتحساب (برگشت از فروش) صورتحساب برگشت از فروش جدیدی صادر شود،از شماره آن به عنوان شماره منحصر به فرد مالیاتی مرجع درصورتحساب الکترونیکی جدید استفاده خواهد شد.
خیر. صورتحساب الکترونیکی با موضوع ابطالی قابلیت مرجع شدن ندارد.
خیر.
خیر. در صورت عدم ابطال صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده و رد آن توسط خریدار، صورتحساب رد شده به عنوان فروش برای فروشنده محاسبه می گردد.
فعال بودن کارپوشه مودی (خریدار)
دارا بودن شرایط لازم برای دریافت مالیات بر ارزش افزوده
عدم عدول از حد مجاز فروش فروشنده در زمان صدور صورتحساب الکترونیکی
تایید صورتحساب الکترونیکی توسط خریدار
سامانه های دولتی موظفند با رعایت الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی موضوع این قانون، اطلاعات را به ترتیبی که سازمان مقرر میکند به سامانه مودیان منتقل کنند. در این صورت مودیان تکلیفی در خصوص ثبت و صدور مجدد صورتحساب الکترونیکی معاملات را ندارند.
در این صورت عملکرد شرکت های معتمد تحت نظارت مرکز تنظیم مقررات می باشد و در صورت عدم همکاری شرکت های معتمد اقدامات لازم طبق قوانین انجام می پذیرد.
شورای اقتصاد نرخ تعرفه شرکتهای معتمد ارائهکننده خدمات مالیاتی را تعیین مینماید که مطابق با قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان و قانون تسهیل، سازمان موظف است تعرفه خدمات شرکتهای معتمد درخصوص صدور صورتحسابهای الکترونیکی را مطابق تعرفه تعیینشده توسط شورای اقتصاد در سازمان برنامه و بودجه از محل وصولیهای جاری مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کند. بدین منظور حساب مخصوصی در خزانهداری کل کشور برای این امر ایجاد میشود و اعتبار لازم برای اجرای مفاد این امر به طور سالانه در قوانین بودجه سنواتی پیشبینی شده و صد در صد آن تخصیص مییابد. حکم این تبصره در خصوص تعرفه صدور صورتحساب الکترونیکی اشخاص از قبیل دفاتر ثبت اسناد رسمی و مراکز تعویض پلاک که موظفند به موجب این قانون اطلاعاتی غیر از اطلاعات خرید و فروش خود را در اختیار سازمان قرار دهند نیز جاری است.
مقادیر ریالی: بدون اعشار (روش قطع کردن)
مقادیر ارزی: با احتساب 4 رقم اعشار (روش قطع کردن)
مقادیر وزن خالص/مقدار: با احتساب 8 رقم اعشار (روش قطع کردن).
از طریق درگاه گمرک جمهوری اسلامی ایران به سامانه مودیان ارسال و در کارپوشه بخش واردات مربوط به واردکننده درج میگردد.
در صورتحساب الکترونیکی نوع دوم، اطلاعات خریدار از فیلدهای اختیاری میباشد، لذا الزامی به ثبت آن وجود ندارد. لیکن در صورت ثبت آن در سامانه مودیان میبایست قواعد فیلدها از لحاظ اعتبار دادهای و الگوریتمی مطابق با سند "دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی" رعایت گردد و در صورت نامعتبر بودن اعتبار دادهای، منجر به رد صورتحساب الکترونیکی میگردد.
در صورتی که فروشنده از صورتحساب الکترونیکی نوع اول B2B استفاده نماید و خریدار مصرف کننده نهایی نبوده و دارای کارپوشه فعال باشد، امکان تایید یا رد صورتحساب الکترونیکی پس از درج صورتحساب به صورت خودکار درکارپوشه خریدار، حداکثر تا30 روز تقویمی وجود دارد. درصورت عدم واکنش خریدار تا موعد مقرر، صورتحساب الکترونیکی به صورت سیستمی تایید می گردد.
در وضعیت رد شده قرار میگیرد.
جهت "سفارشی سازی" ستون های مورد نیاز در نمایش صورتحساب میباشد.
بله، از طریق گزینه "دریافت صورتحسابها" امکان دریافت صورتحسابها در قالب فایل اکسل وجود دارد.
بله، در جزئیات صورتحساب با کلیک بر روی آیکون PDF، صورتحساب الکترونیکی به صورت فایل PDF قابل دریافت و چاپ میباشد.
در جزئیات صورتحساب با کلیک بر روی دکمه "صورتحساب مرجع" میتوان صورتحساب مرجع را مشاهده نمود.
بله. در "فهرست صورتحساب ها" و یا در "جزئیات صورتحساب" با کلیک بر روی گزینه انتقال صورتحساب، شعبات پرونده نمایش داده می شود و با انتخاب شعبه مورد نظر صورتحساب به شعبه مورد نظر انتقال مییابد.
بله.
در بخش "جزئیات صورتحساب" با انتخاب گزینه "انتقال"، امکان انتقال صورتحساب به شعبه دیگر مربوط به آن پرونده وجود دارد. پس از انتخاب گزینه انتقال، شعبات مربوط به آن پرونده در فرم "جهت انتخاب و انتقال" صورتحساب به آن شعبه نمایش داده میشود. مودی می تواند شعبه مورد نظر را انتخاب و تایید نماید تا صورتحساب به شعبه مورد نظر منتقل شود و با فیلتر شناسه شعبه امکان مشاهده و دریافت گزارش صورتحساب های شعبه تعیین شده امکان پذیر است
بیانگر اقداماتی است که هر یک از طرفین معامله انجام می دهند و نیازمند واکنش طرف دوم صورتحساب می باشد.
این اقدامات عبارتند از: ثبت پرداخت، ثبت اطلاعیه پرداخت و انتقال حق العملکاری.
خیر. خریدار می تواند در صورت نیاز از فروشنده درخواست نماید تا نسبت به اصلاح/ ابطال صورتحساب الکترونیکی اقدام نماید.
برخی از صورتحساب هایی که برای ثبت به سامانه مودیان ارسال شده، به دلایل مختلف در وضعیت in-progress قرار میگیرد و مودیان/ شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی در این وضعیت مجدداً نسبت به ثبت صورتحساب الکترونیکی مذکور با شماره منحصر به فرد مالیاتی جدید در سامانه مودیان اقدام می نمایند. با عنایت به اینکه شماره منحصر به فرد مالیاتی درج شده در این صورتحسابها متفاوت می باشد.
لذا از نظر سامانه مودیان صورتحساب جدید بوده و در کارپوشه درج میگردد. در صورت بروز چنین حالتی صادر کننده صورتحساب می بایست جهت حذف صورتحساب های تکراری، نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی ابطالی اقدام نماید.
بله.
می بایست برای هرگونه فروش کالا و یا ارائه خدمت، اعم از مشمول یا معاف، صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان صورت گیرد. ولی نرخ مالیات برارزش افزوده را صفر میزنیم.
مودی می بایست مراتب را تا پایان روز اداری بعد، از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان یا به هر طریق دیگری که سازمان امور مالیاتی کشور اعلام نماید، حسب مورد به سازمان مذکور یا شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی اعلام نموده و تا زمان امکانپذیر شدن صدور صورتحساب الکترونیکی، مطابق دستورالعمل موضوع ماده (12) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، نسبت به ثبت و ارسال صورتحسابهای صادره به سازمان اقدام نماید.
در صورتی که فروشنده صورتحساب الکترونیکی را در بازه زمانی قانونی و مطابق قواعد صدور صورتحساب الکترونیکی صادر نماید، لیکن خریدار صورتحساب الکترونیکی را رد نماید، مادامی که فروشنده نسبت به ابطال صورتحساب الکترونیکی اقدام ننماید، از لحاظ سیستمی به عنوان فروش تلقی می شود. لازم به ذکر است که از این بابت فروشنده مشمول جرایم عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی نمیگردد و همچنین به خریدار هم اعتباری تعلق نخواهد گرفت.
درصورت (اصلاح، ابطال/برگشت از فروش) صورتحساب الکترونیکی در دورههای آتی، آثار مالیاتی آن در دوره صدور صورتحساب ارجاعی لحاظ میگردد.
با توجه به تصویب و ابلاغ "قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان" بر اساس تبصره (3) ماده (6) قانون موصوف، کلیه دستگاههای اجرایی موضوع ماده (29) قانون "برنامه پنج ساله توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران" و ماده (5) قانون "مدیریت خدمات کشوری" و سازمان های وابسته به آن ها که حسب مقررات قانونی متولی رصد و دریافت اطلاعات مربوط به جریان کالا و خدمات از مبادی تولید و واردات تا سطح خرده فروشی از طریق سامانه های دولتی از قبیل "سامانه جامع تجارت ایران" و "سامانه ثبت الکترونیکی معامالت نفتی(ثامن)" موضوع قانون "مبارزه با قاچاق کاال و ارز" میباشند، موظفند با رعایت الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی موضوع این قانون، اطلاعات مذکور را به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، به سامانه مؤدیان منتقل کنند و در این صورت مودیان تکلیفی در خصوص ثبت مجدد اطلاعات یا صدور مجدد صورتحساب الکترونیکی معاملات مذکور ندارند.
تمامی اسناد در خصوص قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامهها و دستورالعملها و نرم افزارهای مرتبط، قابل بهره برداری میباشد. مودیان محترم مالیاتی پس از مطالعه اسناد مربوطه در صورت ابهام میتوانند ، با شماره 1526 تماس حاصل نمایند. سامانه مودیان
در اجرای ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مبنی بر اینکه "تا پایان سال 1403 صورتحساب هایی که در سامانه مودیان صادر نشده است، قابل قبول می باشد."
چون در اظهارنانمه پیش فرض تاثیر خود را میگذارد، هر چه ثبت صورتحساب در سامانه دیرتر صورت گیرد، زمان برای تأیید و در نتیجه بهره گیری از اعتبار خریدار کمتر خواهد بود.
✓ صورتحسابهای الکترونیکی ثبت شده در سامانه مؤدیان، با رعایت ماده (9) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، مورد قبول بوده و قابل رسیدگی نمیباشند ولی قابل بررسی میباشند. بدیهی است صورتحسابهای خارج از سامانه، مورد رسیدگی قرار خواهد گرفت.
✓ فروشنده پس از ثبت صورتحسابهای فروش، با اطمینان بیشتری میتواند نسبت به تکمیل اطلاعات خارج از سامانه خود اقدام و اظهارنامه تکمیل شده را مسترد نماید، لذا تسریع در ثبت صورتحسابهای الکترونیکی در سامانه مودیان، امری ضروری است.
✓ با توجه به فرصت 12 روزه فوق الذکر و نیز مهلت 30 روزه خریدار برای واکنش به صورتحساب، اگر صورتحساب فروش صادره توسط فروشنده بصورت نسیه یا نقد/نسیه باشد و خریدار صورتحساب را تأیید نکند، فروش نقدی محسوب می شود. در صورت عدم تأیید صورتحساب در مهلت مقرر، فروشنده نه تنها به اندازه کل مبلغ صورتحساب، مشمول مالیات و عوارض فروش در دوره صدور صورتحساب خواهد شد بلکه به همین اندازه، از حد مجاز موضوع ماده (6) دوره جاری وی کسر خواهد شد. لذا ضروری است نسبت به ترغیب خریداران درخصوص تایید سریع تر صورتحسابهای فروش نسیه و نقد/نسیه اقدام شود. ضمناً در صورتیکه فروشنده در نقش حق العملکار مبادرت به صدور صورتحساب فروش نماید، تا زمانیکه ثبت در سامانه مودیان را به تاخیر انداخته و آمر نیز صورتحساب را تایید ننماید، فروش انجام شده به عنوان فروش حقالعمکار محاسبه گردیده و موجب کسر از حد مجاز حق العمکار می شود، لذا ضروری است در ثبت صورتحسابهای فروش حق العملکاری و ترغیب آمران برای واکنش سریعتر به آنها اقدام شود.
1. ثبت نام در نظام مالیاتی.
2. گام 4 ( یعنی کارپوشه فعال می شود).
3. عضویت در سامانه مودیان. (اخذ گواهی الکترونیکی از مراکز صدور گواهی الکترونیکی میانی فعال به نشانی rca.gov.ir صرفا در صورتیکه ارسال توسط شرکت معتمد با کلید مودی باشد ضروری است).
4. دریافت شناسه حافظه مالیاتی.
5. اقدام به ثبت اطلاعات صورتحساب و صدور صورتحساب الکترونیکی.
| درآمد اجاره اموال غیر منقول - خرید و فروش سهام/ اوراق بهادار - سود و زیان حاصل از تسعیر - سود سپرده های بانکی - سود سهام و اوراق بهادار - حق عضویت و کمکهای بلاعوض - فروش ملک - فروش خودرو توسط اشخاص حقیقی. |
| خریدار می بایست از فروشنده درخواست نماید؛ ضمن ابطال صورتحساب صادره الکترونیکی نوع دوم، نسبت به صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی نوع اول در سامانه مودیان اقدام نماید. |
| 1- فروش 2- فروش ارز 3- طلا، جواهر و پلاتین 4- قرارداد پیمانکاری 5- قبوض خدماتی 6- بلیط هواپیما 7-صادرات 8- بارنامه و 9- بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا می باشد |
| اگر خریدار فعال اقتصادی باشد الزامی است. اگر خریدار مصرف کننده نهایی باشد الزامی ندارد. |
| خریدار حقیقی باشد "شماره ملی" خریدار اتباع فراگیر غیر ایرانی باشد "کد فراگیر غیر ایرانی" خریدار اتباع غیر ایرانی باشد "شماره گذرنامه" اگر خریدار اشخاص حقوقی / مشارکت مدنی باشد "شماره اقتصادی" |
| برای این موضوع ممکن است دو حالت وجود داشته باشد: حالت اول: بین آژانس و شرکت هواپیمایی قرارداد حق العمل کاری وجود دارد که در این صورت آژانس از الگوی بلیط هواپیما با درج شماره قرارداد حق العمل کاری در صورتحساب الکترونیکی، استفاده می نماید و فروش برای شرکت هواپیمایی لحاظ میگردد و بابت کارمزد یک صورتحساب الکترونیکی مجزا با الگوی فروش از طرف آژانس برای شرکت هواپیمایی صادر می گردد. حالت دوم: بین آژانس و شرکت هواپیمایی قرارداد حق العملکاری وجود ندارد که در این صورت شرکت هواپیمایی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی با الگوی هواپیما است و آژانس هواپیمایی بابت کارمزد، صورتحساب با الگوی فروش برای شرکت هواپیمایی صادر می نماید. |
| آژانس ها میبایست از الگوی بلیط هواپیما استفاده نمایند. |
| می بایست از الگوی صادرات خدمت استفاده نماید. |
| چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی (اصلی/اصلاحی) بخشی از کالا/خدمت توسط خریدار به فروشنده برگشت داده شود، فروشنده بایستی نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش اقدام نماید. صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب برگشت از فروش که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی مرجع و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام کالا/خدمت فروخته شده منهای اقلام برگشتی است را در صورتحساب درج و در سامانه مؤدیان ثبت نماید. نکته1: اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار غیر قابل اصلاح میباشد. نکته 2: تعداد/ مقدار کالا/ خدمت می بایست نسبت به صورتحساب مرجع کاهش یافته باشد. نکته 3: نرخ مالیات بر ارزش افزوده غیر قابل اصلاح می باشد. نکته 4: در صورتی که تمام اقلام کالا/خدمت برگشت داده شده باشد؛ می بایست صورتحساب ابطالی صادر شود. نکته5: مبالغ مربوط به کالا/خدمت (مبلغ واحد، مبلغ تخفیف، روش تسویه) در صورتحساب برگشت از فروش نسبت به صورتحساب اصلی نمی تواند تغییر یابد. |
| - تغییر اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار و فروشنده. - بازگشت تمام اقالم موجود در صورتحساب مرجع. - احراز عدم تحقق معامله بر اساس اسناد و مدارک مثبته. - اشتباه در ثبت تاریخ معامله. |
| در صورت افزایش، برای تعداد/مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید (اصلی)، میتوان صورتحساب (اصلاحی) نیز صادر نمود. (امکان افزودن شناسه کالا/ خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد). در صورت کاهش، برای تعداد/ مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش، صورتحساب اصلاحی نیز میتوان صادر نمود. (تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد/ مقدار در صورتحساب اصلی از این قابلیت میتوان برای اصلاح استفاده نمود). |
| اگر شناسه کالا / خدمت، عمومی باشد. بله اگر شناسه کالا / خدمت، اختصاصی باشد. خیر |
| توسط مودی: حداکثر 12 روز تقویمی از تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی. توسط شرکت معتمد: حداکثر 15 روز تقویمی از تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی. |
| در انتظار واکنش: در صورتی که مؤدی به صورتحساب واکنش نشان نداده باشد و 30 روز از زمان درج صورتحساب در کارپوشه نگذشته باشد. تایید شده: در صورتی که مؤدی صورتحساب را تایید کرده باشد. رد شده: در صورتی که مؤدی صورتحساب را در فرجه زمانی قانونی رد کرده باشد. تایید سیستمی: در صورتی که مؤدی به صورتحساب واکنش نشان نداده باشد پس از گذشت 30 روز از زمان درج صورتحساب در کارپوشه، صورتحساب تایید سیستمی میگردد. عدم نیاز به واکنش: صورتحسابهایی که برای مصرف کننده نهایی صادر می شود. (نوع 2 و نوع 3) و نوع 1 الگوی صادرات. عدم امکان واکنش: صورتحسابهایی که در زمان صدور، وضعیت کارپوشه خریدار آنها غیر مجاز (موقت یا دائم) باشد و 30 روز از تاریخ صدور آنها گذشته باشد. ابطال شده: در صورت صدور صورتحساب الکترونیکی ارجاعی، مرجع همان صورتحساب ابطال شده تلقی میگردد. |
| در صورت مشاهده جزئیات صورتحساب مرجع و انتخاب گزینه "صورتحساب ارجاعی" امکان مشاهده صورتحسابهای ارجاعی برای آن صورتحساب مرجع وجود دارد. |
| گرفتن کد مرجع یا به طور دقیقreference numberدلیل بر صحیح بودن صورت حصتب الکترونیکی و درج آن در کار پوشه برای فروشنده و خریدار نیست.مودیان می بایست reference number و یا uid صورتحساب الکترونیکی ارسالی را استعلام بگیرد. پاسخ استعلام می تواند دارای 4 وضعیت باشد. 1- یافت نشد. 2- در حال پردازش. 3- درج در کارپوشه یا تایید شده. 4- دارای اشکال. |
| بله. در منوی صورتحساب و در بخش فایل های خروجی این امکان فراهم شده. درصورتیکه مودی 5 درخواست فایل خروجی در کارتابل خود داشته باشد و اقدام به دریافت فایل جدید کند، قدیمی ترین درخواست توسط سامانه حذف خواهد شد. |
| بله. در قسمت"پرونده مالیاتی" بخش "قبوض" امکان ثبت قبوض خدماتی با شناسه قبض وجود دارد |
| مودیانی (اشخاص حقیقی) که میزان فروش سالانه آنها کمتر از بیست و پنج برابر معافیت موضوع ماده (84) قانون مالیاتهای مستقیم باشد را از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف نماید. نصاب مذکور در سال های 1402 (150 برابر) و سال 1403 (100 برابر) و در سال 1404 (50 برابر) معافیت موضوع ماده (84) قانون مالیاتهای مستقیم تعیین میشود. عرضه کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا و خدمات - فروشندگان مواد معدنی به واحد های فرآوری مواد معدنی - پزشکان، حوزه درمان، پیراپزشکی - وکلا - مشاورین خانواده از صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول و یا دوم مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، توسط صاحبان مشاغل با فروش سالانه کمتر از نصاب مذکور که طبق سایر قوانین مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی شده اند، معاف نخواهد بود. |
| مودیان فوق الذکر، وفق ماده( 4) قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تا زمانی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده باشند، مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نمی باشند. ضروری است این دسته از مودیان جهت صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت آنها در سامانه مودیان از همان شناسه کالا/خدمات مندرج در سامانه stuffid.tax.gov.ir با نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر استفاده نمایند. |
| خیر. در حال حاضر برای ثبت در سامانه مودیان صرفا کالا و خدمات متعلق میان (حق العمل و آمر مشمول) و همچنین (حق العمل کار و آمر غیر مشمول) امکان پذیر است. |
| از 9 درصد به 10 درصد افزایش پیدا کرده. نرخ مالیات بر ارزش افزوده متناسب با تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی است و برای سال 1402 (9 درصد) و برای سال 1403 (10 درصد) میباشد. |
| برای تعیین نرخ مالیات بر ارزش افزوده تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی اصلی(مرجع) است و در خصوص صورتحساب های ارجاعی صادره در دوره های بعد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده متناسب با تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی (مرجع) لحاظ می گردد. برای مثال چنانچه صورتحساب اصلی (مرجع) در سال 1402 با نرخ(9 درصد) صادر گردیده و صورتحساب ارجاعی در سال 1403 باشد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده (9 درصد) محاسبه میگردد. |
| مطابق تبصره 2 ماده (5) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گمرک جمهوری اسلامی ایران موظف است امکان انتقال الکترونیکی و برخط اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط واردکنندگان را به سامانه مودیان از طریق مرکز ملی تبادل اطلاعات فراهم کند. (تاریخ پرداخت مبنای تعیین دوره میباشد) |
| بله. سازمان امور مالیاتی کشور بر اساس صورتحساب های صادره در سامانه مودیان نسبت به تهیه اظهارنامه دوره مالیاتی مربوطه اقدام و اظهارنامه مزبور را از طریق کارپوشه در دسترس مودیان محترم قرار خواهد داد. |
| مودی یک ماه پس از پایان هر دوره فرصت دارد تا با ثبت خریدها و فروشهایی که صورتحسابهای آنها در سامانه مودیان صادر نشده است، اظهارنامه ارسال شده توسط سازمان را تکمیل و از طریق سامانه مودیان به سازمان مسترد نماید. صورتحساب های الکترونیکی با رعایت ماده (9) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مورد تایید بوده و قابل رسیدگی نمیباشد. |
| یک ماه پس از پایان هر دوره |
| مودیانی که مشمول دریافت مالیات بر ارزش افزوده هستند. |
| اشخاصی که مشمول فراخوان مالیات بر ارزش افزوده نشده اند، الزامی به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مربوط به ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مودیان ندارند. |
- امضای دیجیتال یا مهر سازمانی موجود روی آن.
- مراجعه به مرکز میانی مورد نظر و اخذ توکن حاوی گواهی الکترونیکی امضا دیجیتال یا مهر سازمانی
- استخراج کلید عمومی از گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال یا مهر سازمانی مطابق راهنمای استخراج کلید عمومی از امضای دیجیتال یا مهر سازمانی که در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بارگزاری شده است.
- بارگذاری کلید عمومی استخراج شده از گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال یا مهر سازمانی در کارپوشه مودیان
- اتصال توکن سخت افزاری به پایانه فروشگاهی یا سیستم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی
- امضای صورتحساب الکترونیکی و درخواست های ارسالی به سامانه مودیان مطابق با سند دستورالعمل نحوه اتصال به سامانه مودیان که در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بارگزاری شده است.
با تکمیل و تأیید نهایی اطلاعات ویرایش شده در سامانه ثبت نام الکترونیکی، پرونده مالیاتی مربوطه در کارپوشه سامانه مؤدیان فعال شده و مؤدی میتواند با ورود به کارپوشه مجدداً شناسه یکتای حافظه مالیاتی درخواست و دریافت نماید. لازم به ذکر است با درخواست شناسه یکتای حافظه مالیاتی توسط مؤدی، شناسه حافظه مالیاتی غیر فعال قبلی مجدداً فعال خواهد شد.
شناسه کالا صحیح نمایش داده میشود.
برای انتقال صورتحساب الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان برای آمر (خرید و یا فروش)، در بخش جزئیات صورتحساب قسمت اقلام کالا، قلم کالاهای حق العمل کاری را انتخاب و بر روی گزینه "عملیات حق العمل کاری" کلیک میکنیم، شماره قرارداد های حق العمل کاری ثبت و نمایش داده شده را انتخاب نموده و گزینه تائید را انتخاب مینماییم. پس از پایان مراحل گفته شده یک صورتحساب مجازی برای آمر ایجاد و ارسال میگردد و در اطلاعات صورتحساب نقش مودی از "عادی به حق العملکاری" تغییر میکند.
لازم به ذکر است به منظور حق العملکاری خرید ضروری است که خریدار قبل از انجام عملیات حق العملکاری نسبت به تایید صورتحساب الکترونیکی اقدام نماید.
مودی (خریدار) برای ثبت پرداخت های انجام شده در خصوص صورتحساب های الکترونیکی نوع اول که روش تسویه آن (نسیه و یا نقد/نسیه) باشد، می تواند در جزئیات صورتحساب در قسمت جدول پرداخت بر روی گزینه "ثبت اطلاعیه پرداخت نسیه" کلیک نموده و اطلاعات پرداختهای انجام شده را ثبت نماید. پس از ثبت اطلاعات پرداخت توسط خریدار، اطلاعات پرداخت خرید برای فروشنده جهت اقدام لازم (تایید و یا رد) نمایش داده میشود. با تایید اطلاعات پرداخت توسط فروشنده وضعیت اطلاعات پرداخت نسیه توسط خریدار در جزئیات صورتحساب "تایید شده" نمایش داده می شود. همچنین در صورتیکه اطلاعیه پرداخت ثبت شده در وضعیت "در انتظار واکنش"، "رد" و یا "عدم امکان واکنش" باشد، خریدار می تواند نسبت به "ابطال" اطلاعیه پرداخت اقدام نماید.
مودی (فروشنده) برای ثبت پرداختهای انجام شده در خصوص صورتحسابهای الکترونیکی نوع اول که روش تسویه آن (نسیه و یا نقد/نسیه) باشد، میتواند در جزئیات صورتحساب در قسمت جدول پرداخت بر روی گزینه "ثبت پرداخت جدید" کلیک نموده و اطلاعات پرداختهای انجام شده را ثبت نماید. پس از ثبت پرداخت توسط فروشنده، اطلاعات پرداخت برای خریدار جهت اقدام لازم (تایید و یا رد) نمایش داده می شود. همچنین در صورتیکه پرداخت ثبت شده در وضعیت "در انتظار واکنش"، "رد" و یا "عدم امکان واکنش" باشد، فروشنده میتواند نسبت به "ابطال" پرداخت اقدام نماید.
خیر.
خطای عدول از حد مجاز فروش (ماده 6) برای خریدارانی است که بابت تایید صورتحساب الکترونیکی و پرداخت مالیات برارزش افزوده اعتبار دریافت می کنند؛ لذا خریدارانی که جزء فراخوان مالیات بر ارزش افزوده نیستند و از این بابت اعتباری هم دریافت نمی کنند؛ این خطا در کارپوشه مودیان نمایش داده نمی شود .
| خیر در کار پوشه وجود ندارد |
| درخواست ویرایش در سامانه ثبت نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور توسط مؤدی، پرونده مالیاتی مؤدی از مرحله نهایی و تایید شده (گام 4) خارج و وارد مرحله ویرایش و عدم تایید اطلاعات (گام 3) شده در نتیجه کارپوشه مؤدی تغییر وضعیت داده و از فعال به غیر مجاز موقت تغییر مینماید. همچنین تمامی شناسه یکتاهای حافظه مالیاتی غیرفعال و امکان دریافت و بارگذاری صورتحساب فروش در سامانه مؤدیان برای کارپوشه آن پرونده وجود نخواهد داشت. |
| 1- ورود از طریق نشانی my.tax.gov.ir یا نشانی tp.tax.gov.ir 2- وارد نمودن نام کاربری و رمز عبور و انجام عملیات احراز هویت. |
| بله. در منوی مدیریت کاربران و در بخش کاربران، امکان تعریف کاربر فرعی وجود دارد. امکان تعریف نقش برای کاربر فرعی با جزییات بیشتر در سامانه مودیان میسر شده است و در تعریف نقش، در بخش هایی از سامانه مودیان که امکان انجام واکنش وجود دارد (مانند ثبت/ تایید/ رد و...)، تعریف دسترسیهایی به تفکیک عملیات و مشاهده و یا فقط مشاهده امکان پذیر است. |
جهت ایجاد شعبه در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان مالیاتی(my.tax.gov.ir ) چه اقدامی باید صورت گیرد؟
| گام اول ورود به "درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان مالیاتی" گام دوم ورود به "فهرست پرونده های مالیاتی" گام سوم ورود به "پرونده های عملکرد و ارزش افزوده" گام چهارم ورود به "جزئیات پرونده" گام پنجم ورود به "بروز رسانی و تکمیل ثبت نام" گام ششم ورود به "ویرایش اطلاعات ثبت نام" گام هفتم ورود به "منوی شعب/ انبار/ کارگاه" پس از ایجاد، شعبه به صورت سیستمی، شعبه ایجاد شده در کارپوشه مودی در سامانه مودیان قابل رؤیت و بهره برداری می باشد. |
این خطا زمانی صادر می شود که فیلد تاریخ و زمان صدور صورتحساب فیلد (indatim) با مقداری نامعتبر پر شود. مثال تاریخ یا زمان صدور صورتحساب خارج از مهلت مجاز ارسال صورتحساب بوده، یا از زمان سرور (زمان حال) جلوتر باشد و یا در صورتحساب ارجاعی قبل از تاریخ و زمان صورتحساب مرجع باشد.
این خطا زمانی صادر میشود که در مقدار فیلد نرخ مالیات بر ارزش افزوده اشتباه صورت گرفته باشد و با نرخ درج شده در سایت ir.gov.tax.stuffid منطبق نباشد. (به غیر از الگوی صادرات و غیر مشمولین مالیات بر ارزش افزوده)
این کد خطا ممکن است در یکی از موارد زیر صادر شود:
✓ شماره مالیاتی صورتحساب مرجع معتبر نباشد.
✓ صورتحساب اصلی در سامانه مودیان ثبت نشده باشد.
مثال در وضعیت in-progress و یا خطا بوده و با همان شماره مالیاتی صورتحساب مرجع (صورتحساب ارجاعی) صادر نماید.
- اخذ گواهی کلید عمومی توسط اشخاص حقوقی/حقیقی از مراکز میانی معتبر:
- گواهی کلید عمومی مهر سازمانی برای اشخاص حقوقی؛
- گواهی کلید عمومی امضا دیجیتال برای اشخاص حقیقی.
- استخراج کلید عمومی از گواهی کلید عمومی؛
- به عنوان مثال با فرض اینکه فایل گواهی کلید عمومی CERTIFICATE.cer و در مسیر /home/user/Documents باشد، با اجرای فرمان OpenSSL زیر، کلید عمومی در فایل در مسیر /home/user/Documents/ ذخیره میشود.
- بارگزاری فایل متنی حاوی کلید در کارپوشه مودی.
| خیر. کلیه کدهای اقتصادی قدیم از تاریخ 1401/07/01 قابل استفاده در صورتحساب های الکترونیکی نمی باشند. |
| شخص حقیقی "14 رقم" شخص حقوقی "11 رقم" مشارکت مدنی "11 رقم" اتباع فراگیر غیر ایرانی "14 رقم" |
الگویی مشخص برای ثبت اطلاعات بیمه در سیستم است که در صورتحساب های نوع یک و نوع دو قابل استفاده میباشد.
در این الگو ثبت شماره بیمه اجباری و در صورت داشتن الحاقیه شماره آن هم در صورتحساب ثبت میگردد.